Jak se daní výhry ze sázení a z hazardních her

Foto: Pixabay

• Jak se daní loterie, tomboly
• Jak se daní výhry ze sázek a ostatních hazardních her
• Jak se daní příjmy z promoakcí souvisejícími s hazardním hraním?
• Jak má vypadat evidence výher a proher?

Hodnocení informací o zdanění v tomto článku: 9,9/10

• Rozsáhlý a podrobný zdroj informací o zdanění výher ze sázení a z hazardu.

Daň ze sázení a z hazardních her v roce 2024

V minulosti byly výhry z hazardních her osvobozeny od daně, pokud provozovatel hry, u kterého jste vyhráli, měl povolení k provozování hazardních her vydané v některém státě Evropské unie nebo Evropského hospodářského prostoru, to už ale od 1. ledna 2020 neplatí.

Výhry z hazardních her nyní podléhají dani podle Zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů a někteří hráči a sázkaři je v roce 2024 budou muset uvést do daňového přiznání. Jedná se o tzv. “ostatní příjmy”, a pokud sázíte online, posuzuje se skutečná hodnota výher a proher za jeden kalendářní rok, nikoliv kolik prostředků jste např. vybrali nebo vložili na vaše uživatelské konto. Jednotlivým druhem příjmu v případě výher z hazardních her jsou výhry z:

1. loterie a tomboly,
2. kursové sázky a totalizátorové hry,
3. technické hry,
4. živé hry s výjimkou turnaje živé hry,
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu,
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené

Zákon nerozlišuje mezi online a hrou v kamenných kasinech, a ani to, jestli výhra pochází z hazardní hry provozované v zahraničí nebo v ČR (mohou se však uplatnit smlouvy o zamezení dvojímu zdanění a záleží tedy na dalších podrobnostech), nebo jestli provozovatel hazardní hry u kterého sázíte je, či není, držitelem licence pro provozování hazardních her. Důležitá je vždy jen hodnota jednotlivého příjmu podle bodů 1 až 6.

Jak se daní loterie, tomboly

Výhry z loterií a tombol, tedy z her podle bodu 1), podléhají dani, pokud hodnota výhry přesáhne 50 000 Kč. Výhra která činí 50 000 Kč nebo méně je od daně osvobozena. Když vyhrajete v loterii v průběhu roku dvakrát 30 000 Kč, nebudou tyto výhry podléhat dani, protože ani jedna z nich nepřesáhla 50 000 Kč. Počítá se hrubá výše výhry, nesnížená o vklad do hry ani žádné jiné výdaje. Jednorázové výhry nad 50 000 Kč, podléhají 15% srážkové dani. Srážková daň funguje tak, že daň vám strhne přímo provozovatel hry a odvede ji za vás. Vy dostanete již zdaněnou výhru, kterou pak nemusíte uvádět v daňovém přiznání, protože již byla zdaněna. Pokud by však pro vás bylo z nějakého důvodu výhodné tyto příjmy do daňového přiznání uvést, je to možné a již dříve sražená daň vám pak bude započtena podobně jako záloha.

Jak se daní výhry ze sázek a ostatních hazardních her

Výhry z her podle bodů 2 až 6 podléhají zdanění a platí pro ně sazba 15%. Na rozdíl od loterií vám u sázek a ostatních hazardních her daň nestrhne provozovatel hry, ale musíte ji zaplatit sami v rámci daňového přiznání. Pokud základ daně u daného druhu příjmu nepřesáhne 50 000 Kč, je příjem z tohoto druhu hry od daně osvobozen a nemusí se ani uvádět do daňového přiznání.

Základem daně je u každého jednotlivého druhu příjmu podle bodů 2 až 6 rozdíl výher a vkladů do tohoto druhu hry, tedy čistá výhra. Žádné jiné výdaje než vklady do hry není možno uplatnit. Nelze uplatnit ani ztráty z jiného druhu příjmu. Jestliže vaše čistá výhra ze sázek (bod 2) bude vyšší než 50 000 korun, bude tento příjem podléhat dani i v případě, že jste ve ztrátě v ostatních hrách podle bodů 2,3,4,6. Daň se přitom platí z celé částky čistých výher, ne jen z hodnoty o kterou výhry překročily 50 000 Kč. Při výhrách 60 000 Kč daníte 15% ze 60 000 Kč, ne z 10 000 Kč.

Pokud podáváte daňové přiznání za rok 2023, platí pro osvobození výher od daně původní limit 1 000 000 Kč. Nový limit 50 000 Kč se počítá až pro výhry získané v roce 2024.

Jak se daní příjmy z promoakcí souvisejícími s hazardním hraním?

Kromě výher můžete mít ještě další příjem související s hraním hazardních her. Jedná se o příjem z různých reklamních akcí pořádaných provozovatelem, odměny pro věrné zákazníky a podobné příjmy. I takový příjem podléhá dani, ale to jak se daní záleží na přesných podmínkách konkrétní promoakce. Uvedeme si některé časté situace:

• a) Příjem je výhrou z hazardní hry. Promoakce spočívá v tom, že provozovatel změní (většinou dočasně) podmínky hry ve prospěch hráče. Navýší hodnotu výher, zvýší pravděpodobnost výhry, nebo zavede nové výherní situace. Vše samozřejmě musí učinit v souladu se zákonem, mimo jiné musí být tyto změny pravidel zaneseny v herním plánu. Z pohledu hráče je podobný bonus získaný jaksi mimo běžných pravidel hry, z hlediska zákona se ale pořád jedná o výhru z hazardní hry a platí pro ni vše co bylo o zdanění výher uvedeno výše.
• b) Příjem je výhrou ze spotřebitelské soutěže. Spotřebitelská soutěž se od hazardní hry liší tím, že její výsledek buď není závislý na náhodě, nebo závisí na náhodě, ale účast v soutěži není podmíněna zaplacením vkladu. Často bývá podmíněna zakoupením nějakého zboží či služby, ale nesmí to být za vyšší cenu, než je cena obvyklá. Zákazník například sbírá body (razítka, samolepky...) za nákup nějakého zboží či služeb a na základě získaného množství bodů buď získá odměnu, nebo je zařazen do slosování o ceny. V obou případech se ale nejedná o výhru z hazardní hry, ale o výhru ze spotřebitelské soutěže. Pokud není hodnota výhry vyšší než 10 000 Kč, je výhra osvobozena od daně. V opačném případě podléhá zdanění se sazbou 15%, daň ale z výhry automaticky strhne pořadatel soutěže a hráč ji nemusí uvádět ve svém daňovém přiznání.
• c) Jiný druh příjmu. Posouzení příjmu vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové akce a ne každý takový příjem musí nutně spadat pod jeden z výše uvedených bodů. Je vždy nutné brát v úvahu přesná pravidla a podmínky akce a podle toho posoudit o jaký druh příjmů se jedná.

Jak má vypadat evidence výher a proher?

Vzhledem k tomu, že výhry z hazardních her nyní podléhají dani z příjmu, měli by sázející (hráči) evidovat své výhry a prohry v jednotlivých typech her podle výše uvedených bodů 2 až 6. Jakou formou si takovou evidenci povede, je na každém jednotlivci, na požádání by ji ale měl být schopný předložit Finančnímu úřadu. Pomoct s tím může i samotná sázková kancelář nebo herna, která na vyžádání zpětně vystaví přehled všech výher a proher.